AJUSTES FINALES:
El cierre de los estados financieros involucra la contabilidad de algunas partidas requeridas para cumplir con el postulado basico devengado, la mas importantes son las 6 expuestas.
CORRECCION MONETARIA:
-----------------1----------------
activo
---------correccion monetaria
---------------2------------------
correcion monetaria
-----------pasivo
monetario: son todas aquellas partidas que con el transcurso del tiempo pierden valor adquisitivo, estas partidas no se corrigen monetariamente
el primer ajuste final al balance debe ser la correcion monetaria luego procede arealizar cualquier otro auste.
ESTIMACION POR DEUDA INCOBRABLE: Toda empresa que vende y otorga credito a sus clientes tiene un riesgo de incobrabilidad
¿ como se puede disminuir el riesgo de incobrabilidad?
- revizando los antecendentes comerciales de los clientes.
-pidiendoles garantia al cliente para pagar el pago
- estableces claras politicas de credito a los clientes.
-mejorando los sitemas de cobranza de la empresa.
no es razonable presentar el saldo de las cta clientes sabiendo que la empresa tiene algun riesgo de incobrabilidad y por lo tanto debe costituir una estimacion que rebaje de manera indirecta el saldo de las ctas por cobrar.
para ello se utiliza una cta complementaria de activo denominada estimacion por deuda incobrables y se contituye habitualmente como un porcentaje historico de incobrabilidad.
suponga en el ejemplo que la empresa estima un 5% de incobrabilidad
los asientos son los siguientes:
-------------------1-----------------
deudas incobrables
----------estimacion deudasincobrables
gl: incobrabilidad estimada
------------------2------------------
E.D.I
sub estimacion
--------clietes
gl: contabilizacion sub estimacion E.D.I
----------------3---------------------
E.D.I
---------clientes
---------sobre E.D.I
gl: contabilizacion la sobre estimacion E.D.I
lunes, 23 de junio de 2008
FACTORING
FACTORING:
En una operacion de factoring intervienen 3 actores: cliente, cedente,cesionario
cliente: aquel que compa la mercaderia adeudada la factura.
Cedente: empresa que vende la mercaderia y otorga el credito
Cesionario: es la compañia de factoring que anticipa el dinero al cedente y cobra la factura al cliente.
la transferencia del dercho a cobrar y percibir el valor de una factura por parte del cedente al cesionario se hace a traves del endoso. esto consiste en formar la copia ejecutivo cedible de la factura, firmarla al reverso por el representante legal de la empresa y entregarla al cesionario.
ventajas de factoring:
1. puede presidirce de los cobradores
2. es posible tener dinero hoy
3. no es un financiamineto bancario.
desventajas de factoring:
1. la tasa de interes es alta
2. no todas las empresas tienen las mismas condiciones de credito.
3. la empresa debe sacrificar una parte del margen sobre la venta que se lo transfiere a la compañia de factoring.
contabilizacion de factoring:
1º etapa: consiste en el envio de las facturas al factoring para la evaluacion.
el factoring aprovara o no la situacion respectiva dependiendo el riesgo de incobrabilidad.
2º etapa: evaluacion de las facturas por parte del factoring
3º etapa: aprovacion => deposito en la cta cte.
rechazo=> devolucion de la factura.
4º etapa: factoring cobra la etapa al cliente.
5º etapa: liqidacion de la operacion.
carta guia: corresponde al listado de la totalidad de las facturas enviadas al factoring para su revaluacion.
estado al sedente: es un documento emitido por el factoring que informa respecto del estdo de cobranza de los documentos sedidos para su cobro.
contabilizacion:
-----------------1------------------
fact. enviadas a factoring
----------clientes
gl: envio de fact s/carta guia nºxx
----------------2-------------------
clientes
---------fact enviadas a factoring
gl: devolucion de la fact rechazadas en operacion
factoring
-----------------3-------------------
banco
gtia de factoring
-----------fact enviadas a factoring
gl: aprobacion y deposito de operacion
nº xxx
-----------------4-------------------
facturas en factoring
----------resp por fact en factoring
gl: por resp fact operacion nº xx
-----------------5-------------------
banco
intereses
comision por cobranza
iva c.f
-------------gtia de factoring
gl: liquidacion operacion factoring nºxx
----------------6-------------------
interes
comision por cob
iva c.f
clientes
-------------gtia de factoring
-------------banco
gl: liquidacion operaion factoring nºxx
ctas de orden: son aquellos que denotan alguna contingencia o compromiso que podria eventualmente incorporar la utilizacion de recursos por parte de la empresa.
las ctas de orden no son partes del bce general ( a pesar de estar contabilizadas como tal), pero si deben ser informadas mediante una nota a los estados financieros.
En una operacion de factoring intervienen 3 actores: cliente, cedente,cesionario
cliente: aquel que compa la mercaderia adeudada la factura.
Cedente: empresa que vende la mercaderia y otorga el credito
Cesionario: es la compañia de factoring que anticipa el dinero al cedente y cobra la factura al cliente.
la transferencia del dercho a cobrar y percibir el valor de una factura por parte del cedente al cesionario se hace a traves del endoso. esto consiste en formar la copia ejecutivo cedible de la factura, firmarla al reverso por el representante legal de la empresa y entregarla al cesionario.
ventajas de factoring:
1. puede presidirce de los cobradores
2. es posible tener dinero hoy
3. no es un financiamineto bancario.
desventajas de factoring:
1. la tasa de interes es alta
2. no todas las empresas tienen las mismas condiciones de credito.
3. la empresa debe sacrificar una parte del margen sobre la venta que se lo transfiere a la compañia de factoring.
contabilizacion de factoring:
1º etapa: consiste en el envio de las facturas al factoring para la evaluacion.
el factoring aprovara o no la situacion respectiva dependiendo el riesgo de incobrabilidad.
2º etapa: evaluacion de las facturas por parte del factoring
3º etapa: aprovacion => deposito en la cta cte.
rechazo=> devolucion de la factura.
4º etapa: factoring cobra la etapa al cliente.
5º etapa: liqidacion de la operacion.
carta guia: corresponde al listado de la totalidad de las facturas enviadas al factoring para su revaluacion.
estado al sedente: es un documento emitido por el factoring que informa respecto del estdo de cobranza de los documentos sedidos para su cobro.
contabilizacion:
-----------------1------------------
fact. enviadas a factoring
----------clientes
gl: envio de fact s/carta guia nºxx
----------------2-------------------
clientes
---------fact enviadas a factoring
gl: devolucion de la fact rechazadas en operacion
factoring
-----------------3-------------------
banco
gtia de factoring
-----------fact enviadas a factoring
gl: aprobacion y deposito de operacion
nº xxx
-----------------4-------------------
facturas en factoring
----------resp por fact en factoring
gl: por resp fact operacion nº xx
-----------------5-------------------
banco
intereses
comision por cobranza
iva c.f
-------------gtia de factoring
gl: liquidacion operacion factoring nºxx
----------------6-------------------
interes
comision por cob
iva c.f
clientes
-------------gtia de factoring
-------------banco
gl: liquidacion operaion factoring nºxx
ctas de orden: son aquellos que denotan alguna contingencia o compromiso que podria eventualmente incorporar la utilizacion de recursos por parte de la empresa.
las ctas de orden no son partes del bce general ( a pesar de estar contabilizadas como tal), pero si deben ser informadas mediante una nota a los estados financieros.
miércoles, 18 de junio de 2008
AJUSTES PERIODICOS A LA CONTABILIDAD
AJUSTES PERIODICOS A LA CONTABILIDAD:
Equivocaciones:
Equivocaciones:
- Error: no hay intension
- irregularidad: si hay intension
Causas:
- Error: la fatiga "cansancio", desconocimiento tecnico (criterio profesional), errores pasados no corregidos (informacion erronea).
- irregularidad: desfalco (apropieacion indevida), malversacion de fondos(utilizacion de un dinero para algo que no estaba autorizado).
para evitar la ocurrencia de errores o irregularidades todas las empresas emplementan un sistema de control interno.
sistema de control interno: todas aquellas medidad y acciones destinadas a cumplir con los siguientes 4 objetivos.
1. salvaguardar los actvos de la empresa.
2.verificar la contabilidad de los estaos financieros, asegurando su integridad.
3. lograr la adhesion a las politicas de la empresa por parte del recurso humano.
4. promover la eficiencia operativa.
objetivos: 1y 2 sistema de control interno contable, 3y4 sistema de control interno administrativo.
la toma de inventarios semanalaes es una medida para salvaguardar las existencia.
la prenumeracion de los documentos es una accion escencial como sistema de control interno.
¿como se detecta los errores y/o irregularidades?
analisis de cuentas: consite en explicar cuantitativamente el saldo de una cuenta de balance(activo, pasivo y patrimonio). pero a requerimiento de la gerencia se puede hacer estados de resultado.
desde el punto de vista de auditores, la mejor certificacion de saldos es aquella confirmada por terceros agenos. los departamentos de auditoria aplican la circulacion de saldos.
circulacion de saldos: consultar con el cliente para confrmar saldos, pueden ser de dos tipos: abiertos y cerrados
abiertos: se le solicita a la persona el saldo que le debe a la empresa.
cerradas: la empresa expone los montos y el cliente responde si es si o no.
REGULARIZACION DE ASIENTOS ERRONEOS:
determinado un asienro erroneo es necesario regularizarlo, esto es contabilizarlo correctamente.
ejemplo:
-----------------1-----------------
ventas 1.190.000
clientes 1.000.000
Iva D.F 190.000
gl: vtas s/fact nº 35
para regularizar los asientos erroneos existen dos formas o metodos
1.metodo indirecto
2.metodo directo
metodo indirecto: consiste en reversar el asiento erroneo y contabilizar el asiento correcto.
reversar consiste eb cargar lo abonado y abonar lo cargado
ejemplo:
--------------------1---------------------
Iva D.F 190.000
clientes 1.000.000
ventas 1.190.000
gl: reversa asiento nº---
--------------------2----------------------
clientes 1.190.000
ventas 1.000.000
Iva.D.F 190.000
gl: vtas s/fact nº 35
metodo directo: consiste en que a traves de un asiento contable se regularice la situacion.
ejemplo:
--------------------1---------------------
clientes 2.190.000
ventas 2.190.000
gl: ajuste asiento nº xxx
--------------------15---------------------
gastos electricidad 50.000
Iva C.F 9.500
proveedores 59.500
gl: electricidd s/boleta nº 45356
como debio ser:
-------------------15----------------------
gastos electricidad 59.500
acreedores 59.500
gl: electricidad s/bol nº 45356
-------------------15------------------------
gastos electricidad 9.500
proveedores 59.500
Iva C.F 9.500
acreedores 59.500
gl: ajuste asiento nº 15
-------------------1------------------------
gastos operacionales 1.000.000
proveedores 1.000.000
gl: compra de maquinaria s/fact 43210
-------------------1------------------------
maquinaria 840.336
Iva C.F 159.664
gastos operacionales 1.000.000
gl: ajuste asiento nº1
acreedores 59.500
gl: ajuste asinto nº 15
---------------------1----------------------
gastos bancarios 20.000
banco 20.000
gl: comision mantenseion cta cte s /fact 987654iva incluido
---------------------1----------------------
gastos bancarios 16.807
Iva C.F 3.193
Proveedores 20.000
gl: comision mantencion cta cte /fact 987654 iva incluido
----------------------1-------------------------
proveedores 20.000
banco 20.000
----------------------1-----------------------
iva C.F 3193
proveedores 20.000
gastos bancarios 3193
proveedores 20.000
gl: ajuste asiento nº 1
REMUNERACIONES
REMUNERACIONES:
Estan contenidas en el cod. del trabajo (data 1936)
El cod. del trabajo estable un concepto => contrato de trabajo.
contrato de trabajo: acuerdo consensual entre un travajador que se compromete a realizar ciertos servicios bajo subordinacion y dependencia hacia un empleador quien se obliga a remunerar por los servicios prestados.
sistema de jubilacion: es necesario saber lo que ocurria y lo que ocurrira
antiguamnete era administrado por el fisco=>existia caja de empleados piblicos, caja de empleados particulares, caja de seguro obrero, ferrocarriles etc.
" el 10% es administrado por un gran fondo de pensiones los cuales tienen diferentes categorias (a.b.c.d.e), las personas eligen en que fondo administrar"
para jubilar en las mujeres es a los 60 y homres a los 65.
para jubilar se tienen dos modalidades : retiro programado y renta vitalicia
cuando una persona fallece opera la ley de herencia (tiene que ver con lo que deja el caudante)
la herencia se reparte entre los herederos, es decir decendiente, ascendentes, colaterales, sobrinos, sibrinos nietos, hijos de los sobrinos nietos, fisco de chile.
cundo la situacion es testada el 50% va par los herederos legitimos, 25% mejora, 25%libre dispocicion
el DL.3500 dice que los hijos y la conyuje son herederos.
Descuento seguro de salud: la ley establece que un 7% es destinado al seguro de salud: fonasa o isapre.
gratificaciones: son la utilidades destinadas a los trabajadores
para determinar la gratificacion:
a) 30% utilidades liquidas
5% cap. propio de la empresa
= gratificacion
b) 25% de la remuneracion imponible con tope anual 4,75 IMM
es el empleador el que decide cual de las dos alternativas usar
Horas Extras: de acuerdo al cod. del trabajo la jornada maxima semanal consta de 45 horas la que puede distribuirse de lunes a viernes o de lunes a sabado, hasta un maximo de 6 dias. adicionalmente a ello ningun trabajador puede trabajar mas de 10 horas por jornada diaria
la hora extra se calcula con un recargo del 50% y la formula de calculo es la siguiente
valor hora = sueldo base/30 * 7/jornada semanal
para efecto de clase la tabla de asignacion familiar se calcula cobre el ingreso imponible, en la realidad se debera calcular sobre el alcance liquido.
para efectos del calculo de la colacin y la movilizacion estos deberan ajustarce a la naturaleza de las labores realizadas por el traajador lo que exeda a ello no es imponible , pero si tributable
Descuentos previsionales: existe un maximo imponilble equivalente a un maximo de 60 UF mensuales para el calculo de la AFP.
Estan afectos al seguro de cesantia solo los contratados el 1 de octubre los que tienen contrato definido no.
EJERCICIO:
asientos:
----------------1------------------
anticipo de sueldo 50.000
banco 50.000
gl: pado anticipo s ch/ nº xxx
----------------2------------------
remuneraciones 400340
asig familiar 4125
col y movilizacion 60.000
ret previsional 80108
ant de sueldo 50.000
rem por pagar 334.357
gl: contabilizacion de rem del sr romeo
------------------3------------------
seguro cesantia 9608
ret previsional 9608
gl: contabilizacion aporte patronal
------------------4-------------------
remuneracion por pagar 334.357
banco 334.357
gl: pado de rem del mes de mayo a sr romeo
-------------------5------------------
ret previsional 89716
banco 89716
gl: pago de los ret prev
Estan contenidas en el cod. del trabajo (data 1936)
El cod. del trabajo estable un concepto => contrato de trabajo.
contrato de trabajo: acuerdo consensual entre un travajador que se compromete a realizar ciertos servicios bajo subordinacion y dependencia hacia un empleador quien se obliga a remunerar por los servicios prestados.
sistema de jubilacion: es necesario saber lo que ocurria y lo que ocurrira
antiguamnete era administrado por el fisco=>existia caja de empleados piblicos, caja de empleados particulares, caja de seguro obrero, ferrocarriles etc.
" el 10% es administrado por un gran fondo de pensiones los cuales tienen diferentes categorias (a.b.c.d.e), las personas eligen en que fondo administrar"
para jubilar en las mujeres es a los 60 y homres a los 65.
para jubilar se tienen dos modalidades : retiro programado y renta vitalicia
cuando una persona fallece opera la ley de herencia (tiene que ver con lo que deja el caudante)
la herencia se reparte entre los herederos, es decir decendiente, ascendentes, colaterales, sobrinos, sibrinos nietos, hijos de los sobrinos nietos, fisco de chile.
cundo la situacion es testada el 50% va par los herederos legitimos, 25% mejora, 25%libre dispocicion
el DL.3500 dice que los hijos y la conyuje son herederos.
Descuento seguro de salud: la ley establece que un 7% es destinado al seguro de salud: fonasa o isapre.
gratificaciones: son la utilidades destinadas a los trabajadores
para determinar la gratificacion:
a) 30% utilidades liquidas
5% cap. propio de la empresa
= gratificacion
b) 25% de la remuneracion imponible con tope anual 4,75 IMM
es el empleador el que decide cual de las dos alternativas usar
Horas Extras: de acuerdo al cod. del trabajo la jornada maxima semanal consta de 45 horas la que puede distribuirse de lunes a viernes o de lunes a sabado, hasta un maximo de 6 dias. adicionalmente a ello ningun trabajador puede trabajar mas de 10 horas por jornada diaria
la hora extra se calcula con un recargo del 50% y la formula de calculo es la siguiente
valor hora = sueldo base/30 * 7/jornada semanal
para efecto de clase la tabla de asignacion familiar se calcula cobre el ingreso imponible, en la realidad se debera calcular sobre el alcance liquido.
para efectos del calculo de la colacin y la movilizacion estos deberan ajustarce a la naturaleza de las labores realizadas por el traajador lo que exeda a ello no es imponible , pero si tributable
Descuentos previsionales: existe un maximo imponilble equivalente a un maximo de 60 UF mensuales para el calculo de la AFP.
Estan afectos al seguro de cesantia solo los contratados el 1 de octubre los que tienen contrato definido no.
EJERCICIO:
asientos:
----------------1------------------
anticipo de sueldo 50.000
banco 50.000
gl: pado anticipo s ch/ nº xxx
----------------2------------------
remuneraciones 400340
asig familiar 4125
col y movilizacion 60.000
ret previsional 80108
ant de sueldo 50.000
rem por pagar 334.357
gl: contabilizacion de rem del sr romeo
------------------3------------------
seguro cesantia 9608
ret previsional 9608
gl: contabilizacion aporte patronal
------------------4-------------------
remuneracion por pagar 334.357
banco 334.357
gl: pado de rem del mes de mayo a sr romeo
-------------------5------------------
ret previsional 89716
banco 89716
gl: pago de los ret prev
lunes, 9 de junio de 2008
operaciones bancarias
OPERACIONES BANCARIAS:
Contrato de apertura cta cte.
Derecho
Banco: cob comision mantencion cta cte
cta cte: girar y sobre girar.
obligacion
banco: pagar ch/ siempre que haya saldo
cta cte: mantener saldo minimo.
Comprobante
Deposito: + saldo => comprovante de deposito
giro : - saldo => cheque
Formalidades del cheque:
Endosar: significa transferir el derecho a cobrar y persibir un documento
el endoso se hace al reverso del cheque, existen dos tipos:
Endoso simple: consta con la firma del actual beneficiario
Endoso nominativo: se coloca el nombre del nuevo beneficiario del cheque mas la firma del actual beneficiario.
cuando los cheques estan cruzados la unica forma de cobrarlo es por medio de un deposito.
camara de compensacion => realizar intercambio del cheque entre bancos.
estos se juntan 5 veces al dia a las 9:00 - 13:00 -15:00
17:00 - 20:00
cuando los cheques se hacian en otras ciudades tenia una retencion de 5 dias, pero ahora como tienen un enlace con micoondas y otros cosas mas, tienen una retencion de 2 dias, estas retenciones son para disponer del dinero.
en 90 dias el cheque caduca, pero se puede volver a revalidar, y s la persona no quiere revalidarlo solo se hara por medio judicial.
DEPOSITO:
se puede hacer con dinero efectivo o por medio de doumentos
efectivo: monedas y billetes
documentos: cheque, vale vista, orden e pago tesoreria.
lunes, 2 de junio de 2008
registros auxiliares
REGISTROS AUXILIARES
Los Registro auxiliares corresponden a libros accesorios de la contabilidad y su objetivo es general un mayor detalle de su libro original.
En el caso de los mayores auxiliares, este sirve por ejemplo para llevar un control por cada tipo de producto que compone la cuenta mercaderias y de esta forma se logra un mejor control tanto de las unidades mantenidas en bodega como de los valores unitarios y totales asignados.
Ejercicios:
2. venta de1500 unidades cuyo precio de vta se calcula recargando un 40% el costo.
3. compra de 4800 unidades a 130 c/u.
4. venta segun factura nº 2 2000 unidades con recargo del 40% sobre el costo.
5. venta de 3300 unidades con recargo del 60% sobre el costo.
6. compra 1650 articulos a 150 c/u.
7. venta 3500 unidades con recargo del 140%.
Metodo de valorizacion:
las mercaderias debrab valorarse de acuerdo al orden de ingreso que estas ayan tenido. asi tenemos 3 metodos de valorizaion.
1. fifo o peps
2. lifo o veps
3. precio promedio ponderado
1.El metodo fifo consiste en valorizar como costo de mercaderias las unidades mas antiguas que se encuentren en bodega o como la sigla lo señala las primeras en entrar son las primeras en salir.
2. En el metodo lifo , en este caso se valoran en el costo de las mercaderias las unidades mas recientes ingresada a la bodega o como la sigla lo señala ultimas en entrar , primeras en salir.
3. La valorizacion de las mercaderias objeto del costo de vtas correspondera a aquel valor promedio que resulta de dividir el saldo total en valores por saldo total en valores.
las Nic solo aceptan el fifo y en precio promedio ponderado, en tanto que los bloletines tecnicos aceptan los 3.
Realizar tarjetas de existencias en base al lifo y en base a ppp.
asi como existen mayores auxiliares tambien existen libros diarios auxiliares, a los cuales se denominan libros subsidiarios.
los dos subsidiarios principales que existen son el libro de vtas y el libro de compras de la empresa
estos registros son obligatorios de acuerdo en lo estipulado a la ley de iva, que establece claramente la confeccion de un resumen de cada uno de estos libros y que sirve como base para la preparacion del formulario nº29.
Los Registro auxiliares corresponden a libros accesorios de la contabilidad y su objetivo es general un mayor detalle de su libro original.
En el caso de los mayores auxiliares, este sirve por ejemplo para llevar un control por cada tipo de producto que compone la cuenta mercaderias y de esta forma se logra un mejor control tanto de las unidades mantenidas en bodega como de los valores unitarios y totales asignados.
Ejercicios:
2. venta de1500 unidades cuyo precio de vta se calcula recargando un 40% el costo.
3. compra de 4800 unidades a 130 c/u.
4. venta segun factura nº 2 2000 unidades con recargo del 40% sobre el costo.
5. venta de 3300 unidades con recargo del 60% sobre el costo.
6. compra 1650 articulos a 150 c/u.
7. venta 3500 unidades con recargo del 140%.
Metodo de valorizacion:
las mercaderias debrab valorarse de acuerdo al orden de ingreso que estas ayan tenido. asi tenemos 3 metodos de valorizaion.
1. fifo o peps
2. lifo o veps
3. precio promedio ponderado
1.El metodo fifo consiste en valorizar como costo de mercaderias las unidades mas antiguas que se encuentren en bodega o como la sigla lo señala las primeras en entrar son las primeras en salir.
2. En el metodo lifo , en este caso se valoran en el costo de las mercaderias las unidades mas recientes ingresada a la bodega o como la sigla lo señala ultimas en entrar , primeras en salir.
3. La valorizacion de las mercaderias objeto del costo de vtas correspondera a aquel valor promedio que resulta de dividir el saldo total en valores por saldo total en valores.
las Nic solo aceptan el fifo y en precio promedio ponderado, en tanto que los bloletines tecnicos aceptan los 3.
Realizar tarjetas de existencias en base al lifo y en base a ppp.
asi como existen mayores auxiliares tambien existen libros diarios auxiliares, a los cuales se denominan libros subsidiarios.
los dos subsidiarios principales que existen son el libro de vtas y el libro de compras de la empresa
estos registros son obligatorios de acuerdo en lo estipulado a la ley de iva, que establece claramente la confeccion de un resumen de cada uno de estos libros y que sirve como base para la preparacion del formulario nº29.
lunes, 26 de mayo de 2008
sistema jornalizador
SISTEMA JORNALIZADOR:
efectivo: 300.000
por enterar: 2.000.000
total: 2.300.000 TOTAL: 8.700.000
Venta de 80% de la mercaderia que esta en bodega con un recargo de un 60% sobre el costo. La forma depago es 50% al contado y el otro 50% con vencimiento a 60 dias.
El cliente de la factura nº1 devuelve el 10% de la mercaderia por no cumplir con las especificaciones tecnicas solicitadas.
Compra de mercaderias por un valor neto de 900.000 la forma de pago es 30% al contado y el resto se pagara en dos cuotas a 30 y 60 dias respectivamente.
Se abre cuanta corriente banacria en donde se deposita en 80% del saldo manatenido en caja.
Se retira un talonario de cheques del banco afecto al impuesto de timbres y estampillas cuyo valor es de $ 7550.
Cada socio retira de la empresa 200.000 y por lo tanto se gira un cheque para cada uno.
HECHO ECONOMICO =>=> DOCUMENTOS =>=> COMPROBANTE CONTABLE (ingreso
boleta libro diario egreso
factura libro mayor traspaso)
guia de despacho emitir Eº Financiero
N.C y N.D
letra de cambio
comp. de deposito
comp.de giro etc .
el libro diario y el libro mayor es obligatorio para todas las empresas.
TECNISISMO: Involucra que la empresa tiene que usar cuentas, cada cuenta va a tener dos tipos de anotaciones al debe y al haber . las anotaciones al debe se le denominan cargos y al haber se le denominan abono. La suma de todos los cargos se llama debito y al abono se le denomina credito, estas van a tener un saldo, si el debito es mayor que el credito se le denomina saldo deudor, si el credito es mayor que el debito se le denomina saldo acreedor.
" La glosa debe contener los siguientes requisitos: señalar el hecho economico, senalar documentos que respalda transaccion , señala la obligacionn futura que podria eventuar hecho economico"
COMPROVANTE CONTABLE:
detalle transaccion: giro ch/nº 3400 pago fact fecha: 16.04.08
documento: cheque
nº de documento: 3400
Libro Mayor
Nombre cuenta: caja Tipo: activo
cuando existe un saldo acreedor tiene que estar en ( ) o con signo -
Ejercicios:
se constituye la sociedad gonzalez ltda efectuando los siguientes aportes segun escritura publica.
PEDRO GONZALEZ: JUAN GONZALEZ:
efectivo: 800.000 efectivo: 1.000.000
mercaderias: 500.000 mercaderias: 500.000
muebles: 600.000 local: 3.000.000
total: 1.900.000 total: 4.500.000
DIEGO GONZALEZ:
efectivo: 300.000
por enterar: 2.000.000
total: 2.300.000 TOTAL: 8.700.000
Venta de 80% de la mercaderia que esta en bodega con un recargo de un 60% sobre el costo. La forma depago es 50% al contado y el otro 50% con vencimiento a 60 dias.
El cliente de la factura nº1 devuelve el 10% de la mercaderia por no cumplir con las especificaciones tecnicas solicitadas.
Compra de mercaderias por un valor neto de 900.000 la forma de pago es 30% al contado y el resto se pagara en dos cuotas a 30 y 60 dias respectivamente.
Se abre cuanta corriente banacria en donde se deposita en 80% del saldo manatenido en caja.
Se retira un talonario de cheques del banco afecto al impuesto de timbres y estampillas cuyo valor es de $ 7550.
Cada socio retira de la empresa 200.000 y por lo tanto se gira un cheque para cada uno.
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